直接税和间接税，从税制详谈中外差异

今天回归“税”的性质，先来给大家弄清楚一个问题——到底什么是直接税，什么是间接税。

直接税是那些不能转嫁的税，比如房产税和个人税，还有以前著名的人头税，这玩意古代比较多，那时候收税困难，所以比较简单粗暴，家里有几口人，就收多少税。而那些能转嫁的税就叫间新媒体运营接税，比如关税，增值税等等，这些税不需要纳税人直接交的就是间接税。

举例说一辆进口车从国外进口，需要交美极客关税，消费者买车的时候车价里就包含了关税，相当于消费者把税交了。我国现在主要收取的是间接税，其中最重要的一项是增值税，这玩意是产品在流转交易过程中的税，每次流转都得交，所以为了防止重复交税，下游会要求上游出示交税凭证。这个设计极其精妙，如果上游不提供交税证明，交易根本没法进行，税局几乎不需要去看着商家，商家会自发一级一级地监督上游。当然了，这些税最后增加了商品售价，最终由消费者承担。

下图可保罗扣篮以看出，增值税和企业所得税是我国最重要的两项税种，都是由企业承担。

而直接税的好处是可以针对每个人都ebu收一次，尤其是个税和资产税，收入高的人多交，收入少的人少交，房子贵的人多交，房子便宜的人少交，这样一定程度上促进了社会公平，发达国家基本都是直接税为主。纵观东西方历史，都有一个发展的主轴，我国古代主要是直接税，也就是对人头和土地征税，后来商业行为发展愈发蓬勃，就开始有了商业税，等到清朝末期，我国又有了关税，关税给满清王朝续了五十年的命。古外星人售后代的间接税可能较难理解，大家知道盐铁专营吧，这就是典型的间接税，国家对这种商品征收重税，但老百姓又不得不买这些东西，这绝逼会被锁税就收上去了。

以唐代后期为例，盐铁茶酒这几项的赋税占到全国总赋税的一半以上。西方国家也是这个流程，古代也是直接税，比如土地人头等税，后来商业兴起，开始直接、税间接税一起收。但是间接税有个毛病，比如我们上文说的增值税，尽管收起来什么眼镜框好看容易，但是它造成商品价格上升，影响流通，让企业和消费者都压力山大。

所以近代西方吃到红利，新贵阶层发达之后，又主张变革到闪语了以个税为主。在1799年，英国人最先开始搞个税，到了现在，个税是西方大部分国家最主要的税种，因为这个税种比较精细，能做到收入多的多交，收入少的少交，相对比较公平，比如美国，最大头就是个人所得税。当然了，这里主要说的是哪个税是“主体”的问题，没有一个国家只收一种，只是说发展中国家一般以间接税为主，发达国家以个人所得税这种直接税为主。

收税这事也要看“国家行政能力”的高低，发达国家行政能力强，老百姓收入也高，收上来的税能覆盖征收成本。发展中国家能力差，老百姓也没钱，收益覆盖不了成本，所以只好选择那种成本低的征税方法。

我国古代长期收的是人头税，并不对土地收税，这样听着就很不公甄嬛传吧平，但主要是对土地收税实在是太难了，古代土地丈量本来就超级费劲，每块地的贫瘠情况又不一样，可能某些肥沃土地一亩的产出能顶得上贫瘠土地十亩的产出，这复杂的计算量在古代根本没法承受，于是干脆只对人头征税。

西方那边则是英国最早搞房产税，也没有挨个去量大家的房子多少平，而是昊凯税务官去数房子上的窗子，来降低执法成本，这导致欧洲很多古堡窗子非常少，阴森恐怖，只有教堂才有大玻璃窗，因为教会享有免税待遇。如

美国佬在这方面研究更深，不怕困难，坚决征收，每年闹得鸡飞狗跳，大家知道他们的那个国税局IRS吧，美国人说这个机构和黑社会的唯一区别是他们“奉旨打劫”，或者“持证打劫胃胀气怎么办快速解决”。为了让大家积极交税，税务人员想了无数点子，其中显著有效的就是举报和告发的奖励，你举报其他人偷税漏税，就运动神经元可以获得15%-30%赃款奖励高效液相色谱仪。下图就是美国国税局的网站截图，要求大家去踊跃举报偷税漏税行为。

这两年，我国提到“直接税”的频率越来越高，而且随着大数据、金四税务系统、政府数据联网工作相继完成，直接税的执行难度也越来越低。我国经颅多普勒在改开四十年高速发展后，现在也面临着巨大的问题，而当下很多问题的根源，是很多受益者承担的责任太少，这些责任按理说都可以通过税费来没钱体现出来，说白了，以前的税收模式对效率友好，但是不利于公平。近年来税务系统每年招收公务员的人数也稳步上升，无不预示着新一轮改变会来临。我国十八大里提到“清理规范隐性收入，取缔非法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距，逐步形成橄榄型分配格局”。这些都是目的，手段是什么呢？首先得是发展，所有问题的前提都是发展，在发展的过程中，通过完善、推行房产税和财产税等直接税，加强对社会财富的调节和政府福利的二次分配，帮助那投资理财基础知识些后折叠车来者。

同时通过法制，来防止民粹的“打土豪”，防止头部阶层对财产的不安全感引发财富外逃潮，如果有啥办法可以快速毁掉一国经济，那无疑就是对富人杀鸡取卵。

母鸡下了十个蛋你收走一个，那叫低税率，你收走五个那叫高税率，把鸡杀了看看肚子里还有没有蛋，那叫杀鸡取卵。事实上你也杀不到，他们很快就跑的一干二净，然后外资大规模出逃，几十年内不会再回来。

不仅如此，这事还会毁掉最有进取心的那些人。毕竟如果你奋斗来的财富说没就没，谁还敢积累，奋斗还有啥意义？最后这个国家的人只要有钱了，就会把老婆孩子家人送到海外，把资产换成外币，防止你均平富，稍有风吹草动就大规模出逃，这个国家也就基本上完蛋了。

所以最好的办法只能是法制，从法律层面保障弱势群体，也从法律角度规范富人以前那种近乎无规则的瞎折腾，让他们把该交的税交了，把该尽的责任尽了。

现在中美两国都在财忘年恋税改清纯美女图革，拜登上台最重要的几个改革措施就是对跨国公司和巨富征税，中美都面临的问题是富人阶层分走的蛋糕太大，就看谁能够尽快不影响发展的前提下解决问题。从现在的情况来看，拜登那边搞的是一塌糊涂，支持率也降了不少。反观我们的执行能力是我们的一大优势，彼竭我盈，所以我一点都不怀疑我们能够解决问题。